今年以來，面對國內(nèi)經(jīng)濟下行壓力加大、國際經(jīng)濟增速放緩及不確定性因素增多等內(nèi)外部環(huán)境變化所帶來的挑戰(zhàn)，我國前瞻性、戰(zhàn)略性地實施了更大規(guī)模減稅降費政策，為經(jīng)濟運行保持總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進(jìn)發(fā)揮了非常重要的推動作用。
按照黨中央、國務(wù)院部署，各地、各有關(guān)部門狠抓減稅降費政策落實。數(shù)據(jù)顯示，今年前三季度，全國累計新增減稅降費17834億元，其中新增減稅15109億元，新增社保費降費2725億元，各行業(yè)門類稅負(fù)水平同比均實現(xiàn)不同程度的下降。
資料圖片：山東青島即發(fā)集團股份有限公司的緯編技工在機臺上忙碌。（圖片來源：東方IC）
制造業(yè)受益明顯 轉(zhuǎn)型發(fā)展“有能力”
增值稅是我國第一大稅種。深化增值稅改革，逐步建立現(xiàn)代增值稅制度，是我國現(xiàn)階段稅制改革的一項重要任務(wù)。深化增值稅改革自4月1日起實施，5月1日起申報納稅，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。
今年前三季度，增值稅改革新增減稅7035億元（其中，去年5月1日調(diào)整增值稅稅率翹尾減稅1184億元，今年深化增值稅改革減稅5851億元）。分行業(yè)看，制造業(yè)新增減稅4738億元，占新增減稅總額的31.36%，行業(yè)稅負(fù)同比下降1.08個百分點。
制造業(yè)是受益明顯的行業(yè)。減稅后，企業(yè)擁有更多資金用于設(shè)備更新、技術(shù)創(chuàng)新和升級改造，有利于增強企業(yè)活力和競爭力，推動制造業(yè)邁向中高端，加快新舊動能接續(xù)轉(zhuǎn)換。今年前三季度，45%的制造業(yè)納稅人將減稅降費紅利用于增加研發(fā)投入。稅務(wù)部門監(jiān)測的10萬戶重點稅源企業(yè)前三季度研發(fā)費用同比增長19.3%，增幅較2018年全年提高3.4個百分點。
減稅，一方面可以減輕制造業(yè)企業(yè)負(fù)擔(dān)，改善企業(yè)預(yù)期和經(jīng)營效益，并通過價格機制由產(chǎn)業(yè)鏈條層層傳遞，讓更多的行業(yè)受益；另一方面也會使商品成本降低，生產(chǎn)企業(yè)讓利給消費者，消費價格也將降低。未來，要繼續(xù)落實落細(xì)減稅降費政策，及時研究解決企業(yè)反映的突出問題，確保制造業(yè)等主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低、建筑業(yè)和交通運輸業(yè)等行業(yè)稅負(fù)有所降低、其他行業(yè)稅負(fù)只減不增。
資料圖片：國家小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新示范基地恒生科技園常州園區(qū)創(chuàng)業(yè)孵化大廈。（圖片來源：東方IC）
小微企業(yè)負(fù)擔(dān)降低 輕裝上陣“有活力”
小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。今年的政府工作報告提出，抓好年初出臺的小微企業(yè)普惠性減稅政策落實。這次減稅，著眼“放水養(yǎng)魚”、增強發(fā)展后勁并考慮財政可持續(xù)，是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場活力的重大舉措，是完善稅制、優(yōu)化收入分配格局的重要改革，是宏觀政策支持穩(wěn)增長、保就業(yè)、調(diào)結(jié)構(gòu)的重大抉擇。
針對小微企業(yè)的普惠性減稅政策覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)，減稅有效降低小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)，讓企業(yè)輕裝上陣。今年前三季度，包括民營企業(yè)和個體經(jīng)濟在內(nèi)的民營經(jīng)濟納稅人新增減稅9644億元，占新增減稅總額的64%。小微企業(yè)普惠性減稅政策受益對象大多是民營經(jīng)濟，民營經(jīng)濟享受該政策新增減稅1619億元，占比為88.61%。
更重要的是，減稅降費過程中，稅務(wù)部門在簡化辦稅流程、壓縮辦稅時間、優(yōu)化辦稅服務(wù)等方面推出一系列便利舉措，讓市場主體有了更多獲得感。比如今年初，國家稅務(wù)總局專門設(shè)立了小微企業(yè)服務(wù)處，各省稅務(wù)機關(guān)和全國8800多個辦稅服務(wù)廳均指定專門部門或窗口集中受理解決中小微企業(yè)涉稅訴求，確保納稅人遇到困難有人幫，遇到問題有人解。
穩(wěn)就業(yè)，主要靠小微企業(yè)。各地各部門要繼續(xù)瞄準(zhǔn)“切實讓市場主體特別是小微企業(yè)有明顯減稅降費感受”這個目標(biāo)，充分平衡財政收支關(guān)系，深化機構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變，提高財政資金使用效能，為減稅降費創(chuàng)造更大空間。此外，還應(yīng)在減稅降費過程中同步降低融資、制度性交易等多重成本，真正讓企業(yè)心無旁騖搞經(jīng)營，把潛力釋放出來，讓活力迸發(fā)出來。
資料圖片（圖片來源：東方IC）
居民收入不斷增加 擴大內(nèi)需“有動力”
個人所得稅是調(diào)節(jié)社會收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟穩(wěn)定增長的重要工具，對保障和改善民生、實現(xiàn)社會公平正義具有重要意義。從去年開始，我國分兩步推進(jìn)個人所得稅改革。在去年10月1日個稅起征點由3500元/月上調(diào)至5000元/月的基礎(chǔ)上，今年，我國個人所得稅制度首次實施子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人等六大專項附加扣除政策。
今年前三季度，個人所得稅改革新增減稅4426億元，累計人均減稅1764元。與其它減稅降費舉措主要在企業(yè)端發(fā)力不同，個人所得稅改革直接增重了普通百姓的錢包，體現(xiàn)就是居民消費能力的提升。今年前三季度，反映居民消費活力的生活服務(wù)業(yè)銷售收入增長16.2%，互聯(lián)網(wǎng)批發(fā)和零售銷售收入同比增長16.8%，分別高于三產(chǎn)銷售增速4.7和5.3個百分點。
錢袋子鼓起來，消費才能“活起來”，擴大內(nèi)需才“有動力”。當(dāng)前，制約我國消費升級的因素還有很多，居民總體收入水平不高依然是個重要因素。讓消費者有更大消費能力，實現(xiàn)從“愿消費”到“能消費”的轉(zhuǎn)變，需要在不斷做大社會財富蛋糕、努力增加居民收入的同時，通過更精準(zhǔn)的政策措施，不斷改善居民消費能力和預(yù)期，激發(fā)普通居民更大的消費潛能。
應(yīng)當(dāng)看到，“稅”字每每吸引目光，正因為它是公民與國家的交匯點，是政治生活與經(jīng)濟生活的連接點。國家通過完善個人所得稅制，既在為居民合理減負(fù)，也在為構(gòu)建更加科學(xué)的財稅體制筑基。近14億人的大市場，潛力無限，活力無窮。激發(fā)居民消費潛力，還需要更多實招、硬招。架好消費新支點，撬動消費新增長，我國經(jīng)濟將在穩(wěn)中有進(jìn)的態(tài)勢下繼續(xù)堅定前行。（經(jīng)濟日報-中國經(jīng)濟網(wǎng) 年�。�
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