近日，財(cái)政部長(zhǎng)劉昆表示，未來(lái)我國(guó)將以更積極的財(cái)政政策護(hù)航中國(guó)經(jīng)濟(jì)行穩(wěn)致遠(yuǎn)，并強(qiáng)調(diào)，積極財(cái)政政策不是“大水漫灌”式的強(qiáng)刺激，而是要提高政策的前瞻性、靈活性、有效性，在擴(kuò)大內(nèi)需和結(jié)構(gòu)調(diào)整上發(fā)揮更大作用，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。今年全年，減稅總額預(yù)計(jì)將超過(guò)1.3萬(wàn)億元，高于今年年初設(shè)定的1.1萬(wàn)億元減稅目標(biāo)，同時(shí)，有關(guān)部門(mén)還在研究更大規(guī)模的減稅、更加明顯的降費(fèi)措施。
今年以來(lái)，我國(guó)密集出臺(tái)各項(xiàng)減稅降費(fèi)舉措，力度空前。本次減稅范圍廣、力度大，特別是月薪兩萬(wàn)以下收入群體以及小微企業(yè)和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)明顯減輕。除此之外，積極財(cái)政政策的內(nèi)容還包括加快債券發(fā)行和加快預(yù)算執(zhí)行速度，敦促地方政府盡早發(fā)揮資金使用效益。
在未來(lái)一段時(shí)間，新的減稅利好將逐步有序釋放。同時(shí)，期待“研究更大規(guī)模的減稅、更加明顯的降費(fèi)措施”加快落地�？梢灶A(yù)計(jì)，隨著減稅利好逐漸落地到企業(yè)和居民（有助于提振居民消費(fèi)，也是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的舉措），企業(yè)將更多地收獲減稅效應(yīng)。
具體到本次減稅降費(fèi)，將從以下方面利好我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。首先我們來(lái)看幾個(gè)大的措施：
其一，深化增值稅改革。今年5月1日起實(shí)施的增值稅改革，將原適用稅率為17%的制造業(yè)、原適用稅率為11%稅率的建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)增值稅稅率分別下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)，同時(shí)，工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)分別由50萬(wàn)元和80萬(wàn)元統(tǒng)一上調(diào)至500萬(wàn)元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
其二，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整。10月1日起，我國(guó)個(gè)稅起征點(diǎn)將從3500元調(diào)至5000元，與此同時(shí)，3%、10%和20%三檔稅率級(jí)距也將擴(kuò)大。所謂級(jí)距，是指累進(jìn)稅率按課稅對(duì)象數(shù)量劃分等級(jí)的起點(diǎn)和止點(diǎn)的區(qū)間。級(jí)距小，累進(jìn)稅率的累進(jìn)速度快，累進(jìn)程度高；級(jí)距大，累進(jìn)稅率的累進(jìn)速度慢，累進(jìn)程度低。
其三，降低行政收費(fèi)。主要內(nèi)容為降低行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金，具體項(xiàng)目包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、住房公積金，以及工程建設(shè)領(lǐng)域保證金等政府性收費(fèi)和經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)。
2017年國(guó)內(nèi)增值稅收入占稅收收入比重接近40%，增值稅可以說(shuō)是當(dāng)之無(wú)愧的第一大稅種。因此，在目前的稅制結(jié)構(gòu)下，降低增值稅稅率將會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生顯著的減稅效應(yīng)，從而明顯降低企業(yè)的成本，這將大大緩解在當(dāng)前融資條件趨緊環(huán)境下企業(yè)的資金壓力。
資金壓力較小的企業(yè)，則可以把這一部分節(jié)省下來(lái)的稅金投入到其他經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域上，特別是研發(fā)領(lǐng)域，有利于進(jìn)一步提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)的提高，可以讓更多的小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，直接提升企業(yè)投資回報(bào)率，這一措施將對(duì)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新倡議產(chǎn)生實(shí)際助力，進(jìn)一步激發(fā)全民“雙創(chuàng)”的積極性。
個(gè)人所得稅可以說(shuō)是與最廣泛人群息息相關(guān)的稅種，對(duì)于一般工薪階層，個(gè)人所得稅也是其所承擔(dān)稅負(fù)中最主要的部分。所以，提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，其意義不僅僅在于減輕居民個(gè)人稅負(fù)，提高居民消費(fèi)能力，更重要的是可以讓更多居民切切實(shí)實(shí)享受到減稅的成果，讓人民從經(jīng)濟(jì)發(fā)展中收獲更多的“獲得感”。而稅率級(jí)距的擴(kuò)大將大大降低累進(jìn)稅率的累進(jìn)速度和累進(jìn)程度，從而使得中低收入階層能夠享受到更多的稅收優(yōu)惠。這一舉措有利于進(jìn)一步完善收入分配制度，縮小收入差距。
居民可支配收入的增加，將直接帶來(lái)消費(fèi)能力的提高，居民消費(fèi)的增加又會(huì)進(jìn)一步增加對(duì)更高品質(zhì)消費(fèi)品的需求。更高水平的市場(chǎng)需求，不僅僅會(huì)刺激企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，更會(huì)激勵(lì)企業(yè)加大對(duì)高品質(zhì)產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的投入，從而帶動(dòng)行業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級(jí)。
這不僅與擴(kuò)大內(nèi)需相契合，更是直接有利于產(chǎn)業(yè)升級(jí)目標(biāo)的達(dá)成。當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)正面臨惡劣的外部環(huán)境，內(nèi)部環(huán)境也是錯(cuò)綜復(fù)雜，而減稅降費(fèi)可以通過(guò)提高居民消費(fèi)能力，從而擴(kuò)大內(nèi)需，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，確保經(jīng)濟(jì)在保持穩(wěn)定的同時(shí)能夠?qū)崿F(xiàn)更高質(zhì)量發(fā)展的目標(biāo)。
而另一方面，降低行政收費(fèi)，則意味著政府要過(guò)“緊日子”，把省下的錢(qián)用于保障民生支出，把社會(huì)財(cái)富更多地用在老百姓身上，讓人民過(guò)上好日子。不僅如此，降低行政收費(fèi)在某種程度上也意味著對(duì)經(jīng)濟(jì)不合理的、多余的行政干預(yù)也會(huì)隨之減少，這將有利于市場(chǎng)在資源配置中起到?jīng)Q定性作用，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。
當(dāng)前我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)局勢(shì)復(fù)雜且嚴(yán)峻，國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境也相當(dāng)險(xiǎn)惡，此時(shí)推進(jìn)以減稅降費(fèi)為主要內(nèi)容的改革是識(shí)勢(shì)順勢(shì)之舉。國(guó)家當(dāng)此之時(shí)大力進(jìn)行減稅降費(fèi)，是符合經(jīng)濟(jì)規(guī)律的。除此之外，政府在可支付能力范圍內(nèi)，還可考慮加大對(duì)居民在社會(huì)福利性支出等項(xiàng)目的補(bǔ)貼，以降低居民的生活成本。（盤(pán)和林，中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后）
